Заказать звонок эксперта

Заполните форму ниже, и мы вам перезвоним!

Нажимая кнопку «Жду звонка», вы соглашаетесь на обработку персональных данных

Экономическая экспертиза

Бюро проводит:

бухгалтерскую экспертизу;

товароведческую экспертизу;

финансово-экономическую бухгалтерскую экспертизу;

исследование продовольственных товаров.

Главные задачи бухгалтерской экспертизы:

реконструкция, воссоздание отсутствующих или искажённых учётных форм, величин, записей и систем на основе их поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учётной информации.

наличие в представленных регистрах изменений в составе счетов или в содержании счётных записей, допускающих устранения в учёте дебиторской задолженности в определённой сумме;

наличие в Главной книге противоречивых счётных записей;

с помощью каких бухгалтерских операций занижена сумма прибыли, полученная предприятием в проверяемый период;

наличие занижения/завышения себестоимости продукции из-за неправильного отражения на счетах суммы расходов; если да, то на сколько;

наличие в записях по счёту, Плану счетов признаков неотражения или частичного отражения операций по реализации продукции на определённую сумму; если да, то влияние этого на баланс предприятия;

каким способом завышены при составлении баланса данные статьи расходов; каков механизм искажения счётных записей;

наличие неверных данных в учёте, отраженных на счёте № 99 "Прибыли и убытки" за проверяемый квартал года; если да, то каков механизм искажения;

точная величина чистых активов по данным бухгалтерской отчётности коммерческого банка, АО, ООО и др.

наличие дебиторской/кредиторской задолженности предприятия перед другим предприятием по договорам, её отражение/возможное отражение в отчётности;

наличие соответствия с Правилами ведения бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной операции в учёте организации. Если его нет, то как это повлияло на формирование налогооблагаемой базы по конкретному виду налога за последующий период;

точная сумма дохода/прибыль предприятия в результате размещения им денежных средств на депозитных счетах каких банков за проверяемый период.

При обнаружении у обвиняемых или других, связанных с ними лиц, «черновых» записей возникает необходимость сопоставления их содержания с содержанием счётных записей официального бухгалтерского учёта.

относятся ли представленные на экспертизу записи к разряду записей учётного характера; если да, то имеют ли они общности по содержанию с записями официального бухгалтерского учёта;

к какому виду счётных записей относятся данные, содержащиеся в обнаруженном у обвиняемого блокноте;

по какой группе счётных записей/учётных данных есть расхождения с "черновыми" записями и на какую сумму;

наличие в исследуемых материалах записей, равных по своим элементам данным бухгалтерского учёта;

тип и вид учётных данных, равных данным неофициального учёта;

отражением каких учётных операций являются представленные на исследование записи;

составлены ли представленные записи лицом, умеющим вести бухгалтерский учёт.

соответствие данных синтетического учёта и отчётности организации за проверяемый период первичным документам по оприходованию денежных средств; если нет, то на какую сумму допущено искажение показателей отчётности об объёмах привлечённых денежных средств;

соответствие записей на счетах бухгалтерского учёта организации об оприходовании денежных средств данным, указанным в первичной документации; если нет, то привели ли указанные отклонения к завышению или занижению сумм оприходованных денежных средств;

соответствие данных бухгалтерского учёта о списании денежных средств с расчётного счёта организации по чекам данным, отражённым в кассовых документах: кассовая книга, приходный/расходный кассовый ордер за соответствующий период;

соответствие Правилам ведения бухгалтерского учёта оформления операций по расходованию денежных средств со счетов организации, произведённое по определённым платежным поручениям;

какие требования Правил ведения бухгалтерского учёта не выполнены организацией при оприходовании и выплате денежных средств по определённым документам;

наличие отражения в бухгалтерском учёте формирования уставного капитала предприятия за проверяемый период, по данным документа в соответствии с Правилами;

отражение в регистрах бухгалтерского учёта отчётности предприятия, хозяйственных операций с другими предприятиями за проверяемый период;

поступление кредитов в проверяемый период на расчётные счета предприятия;

отражения в учёте и отчётности предприятия операций с ценными бумагами в проверяемый период в соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учёта;

соответствие данных складского учёта организации данным инвентаризационной описи на проверяемую дату; при несоответствии наличие фактов расхождения в стоимости, количестве и ассортименте товара, их отражение в учёте сведений об отгрузке товара контрагентам по предоставленным накладным;

соответствие данных складского учёта данным бухгалтерского учёта за проверяемый период;

недостатки в ведении учёта, способствующие сокрытию или совершению преступления;

Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчёты по обязательствам хозяйствующего субъекта.

Исследование расчёта долевого участия учредителей/акционеров в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.

Исследование показателей, характеризующих формирование размера/величины оплаты труда для установления отклонений от действующих норм.

Исследование финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Установление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчёты по обязательствам хозяйствующего субъекта.

Определение расчёта долевого участия учредителей/акционеров в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.

Определение признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.

Определение показателей, характеризующих формирование размера/величины оплаты труда для установления отклонений от действующих норм.

Финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании:

налоговых правонарушений;

хищений;

должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством;

валютными и другими злоупотреблениями финансов.

С помощью судебно-экономической экспертизы решаются вопросы при расследовании уголовных дел по статьям 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ.

определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия/организации при искажении его данных о доходах и расходах;

исследование финансового состояния и платежеспособности предприятия/организации;

анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия/организации для определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен для установления фактов искажения отчётных данных о прибыли предприятия/организации;

установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия/организации;

анализ расчётных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия/организации, для установления негативных отклонений, недоплат, переплат по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;

определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

При назначении судом или другим органом финансово-экономической экспертизы перед экспертами стоят задачи найти:

наличие соответствия отчётных данных предприятия его финансовому состоянию; если нет, то что привело его к неплатежеспособности;

соответствие себестоимости продукции/ работ/ услуг предприятия произведённым затратам; если да, то повлекло ли это к занижению данных о прибыли предприятия;

наличие соответствующего финансового состояния предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счёт каких финансовых источников;

наличие свидетельств о финансовых операциях предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании.

Решение поставленных задач достигается путём проведения:

самостоятельных экспертиз, последовательно/ параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом;

комплексных экспертиз, выполняемых экспертами разных экспертных специальностей для решения общих/ интеграционных задач.

До назначения судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно проконсультироваться в экспертной организации.

Товароведческая экспертиза — исследование промышленных/ непродовольственных товаров для проведения их оценки.

2022 © Автономная Некоммерческая Организация "Центральное Бюро Независимых Судебных Экспертиз"

Контакты

127322, Россия, г. Москва, ул. Яблочкова, д. 21, корп. 3, 6 этаж, офис 1б (м. Тимирязевская)